مالیات ملل - کره جنوبی

کره جنوبی دارای یک نظام مالیاتی پیشرفته و شفاف است که به دو بخش اصلی مالیات‌های ملی (فدرال) و مالیات‌های محلی (استانی و شهری) تقسیم می‌شود. این کشور با ایجاد تعادل بین سیاست‌های مالی و اقتصادی، از مالیات به‌عنوان ابزاری برای رشد اقتصادی، تأمین بودجه عمومی و کاهش نابرابری‌ها استفاده می‌کند.

ساختار کلی نظام مالیاتی کره جنوبی

مالیات ملی (National Taxes): این مالیات‌ها مستقیماً توسط دولت مرکزی جمع‌آوری می‌شوند و شامل مالیات‌هایی مانند مالیات بر درآمد فردی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده، و مالیات بر سود سرمایه است.

مالیات محلی (Local Taxes): مالیات‌های محلی شامل مالیات‌هایی است که توسط دولت‌های محلی (شهرداری‌ها و استان‌ها) برای تأمین هزینه‌های منطقه‌ای جمع‌آوری می‌شود. این مالیات‌ها معمولاً شامل مالیات بر املاک و مستغلات، مالیات بر خودروها، و مالیات‌های تجاری است.

انواع مالیات‌ها در کره جنوبی

 -1 مالیات بر درآمد فردی (Personal Income Tax)

مالیات بر درآمد فردی در کره جنوبی بر اساس سیستم تصاعدی (پله‌ای) اعمال می‌شود، به این معنا که افراد با درآمد بالاتر باید درصد بیشتری از درآمد خود را به‌عنوان مالیات پرداخت کنند.

نرخ‌های مالیات بر درآمد فردی:

  6% برای درآمد تا 12 میلیون وون (KRW)

 15% برای درآمد بین 12 میلیون وون تا 46 میلیون وون

 24% برای درآمد بین 46 میلیون وون تا 88 میلیون وون

 35% برای درآمد بین 88 میلیون وون تا 150 میلیون وون

 38% برای درآمد بین 150 میلیون وون تا 300 میلیون وون

 40% برای درآمد بین 300 میلیون وون تا 500 میلیون وون

 42% برای درآمد بالای 500 میلیون وون

معافیت‌های مالیاتی:

هزینه‌های زندگی مانند آموزش، هزینه‌های درمانی و بیمه بازنشستگی ممکن است از درآمد مشمول مالیات کسر شود.

افراد کم‌درآمد و خانوارهای بزرگ ممکن است از مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.

 -2 مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax)

شرکت‌ها در کره جنوبی نیز موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند. نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها به شرح زیر است:

 10% برای درآمد تا 200 میلیون وون

 20% برای درآمد بین 200 میلیون وون تا 20 میلیارد وون

 22% برای درآمد بین 20 میلیارد وون تا 300 میلیارد وون

 25% برای درآمد بالای 300 میلیارد وون

مشوق‌های مالیاتی برای شرکت‌ها:

شرکت‌های نوآور، شرکت‌های فعال در حوزه‌های فناوری پیشرفته، و شرکت‌های کوچک و متوسط از تخفیف‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند.

سرمایه‌گذاری در تحقیق و توسعه (R&D) معافیت‌ها یا تخفیف‌های ویژه دارد.

 -3 مالیات بر ارزش افزوده (Value-Added Tax - VAT)

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در کره جنوبی برای بیشتر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده:

نرخ استاندارد VAT در کره جنوبی 10% است.

برخی کالاها و خدمات خاص مانند خدمات درمانی، آموزشی و کشاورزی ممکن است معاف از مالیات باشند.

 -4 مالیات بر املاک و مستغلات (Property Tax)

مالیات بر املاک و مستغلات یکی از مالیات‌های محلی در کره جنوبی است که بر اساس ارزش ملک تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر املاک:

نرخ مالیات بر املاک معمولاً بین 0.1% تا 5% ارزش ملک است.

نرخ مالیات بر املاک تجاری معمولاً بالاتر از املاک مسکونی است.

مالیات بر سود حاصل از فروش املاک:

در صورت فروش ملک، ممکن است مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax) نیز اعمال شود.

نرخ این مالیات به مدت زمان مالکیت و نوع ملک بستگی دارد.

 -5 مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax)

این مالیات بر سود حاصل از فروش دارایی‌های سرمایه‌ای مانند املاک و سهام اعمال می‌شود.

نرخ مالیات بر سود سرمایه:

برای سهام: سود حاصل از فروش سهام معمولاً برای سهامداران اصلی (با مالکیت بیش از 1%) مشمول مالیات است.

برای املاک: نرخ مالیات بین 6% تا 50% بسته به مدت زمان مالکیت و نوع دارایی متفاوت است.

 -6 مالیات بر ارث و هدایا (Inheritance and Gift Tax)

کره جنوبی یکی از بالاترین نرخ‌های مالیات بر ارث و هدایا در جهان را دارد.

نرخ مالیات بر ارث و هدایا:

نرخ پایه: 10% تا 50%

برای دارایی‌های بزرگتر از 3 میلیارد وون، نرخ 50% اعمال می‌شود.

معافیت: بخشی از دارایی‌ها، مانند دارایی‌های خانوادگی یا کمک‌های خیریه، ممکن است معاف از مالیات باشد.

ویژگی‌های خاص نظام مالیاتی کره جنوبی

تمرکز بر عدالت مالیاتی: کره جنوبی برای جلوگیری از فرار مالیاتی و ایجاد عدالت اجتماعی، سیستم مالیاتی پیشرفته‌ای طراحی کرده است.

مشوق‌های مالیاتی: مشوق‌های متعددی برای نوآوری، توسعه فناوری، و سرمایه‌گذاری‌های خارجی ارائه می‌شود.

استفاده از فناوری: سیستم مالیاتی کره جنوبی به شدت دیجیتالی است و مودیان می‌توانند از طریق پلتفرم‌های آنلاین مالیات‌های خود را پرداخت کنند.

مالیات‌های تصاعدی: نرخ‌های تصاعدی برای مالیات‌های فردی و شرکت‌ها باعث شده است که افراد و شرکت‌های با درآمد بیشتر سهم بیشتری از مالیات را پرداخت کنند.

جمع‌بندی

نظام مالیاتی کره جنوبی یکی از پیشرفته‌ترین و شفاف‌ترین سیستم‌های مالیاتی در جهان است که به تأمین بودجه عمومی، کاهش نابرابری، و تشویق سرمایه‌گذاری کمک می‌کند. این سیستم با ارائه مشوق‌های مالیاتی برای نوآوری و توسعه، نقش مهمی در رشد اقتصادی کره جنوبی ایفا می‌کند.