مالیات ملل - کانادا

نظام مالیاتی کانادا یک سیستم پیچیده و شفاف است که درآمدهای مختلف، از جمله درآمد شخصی، شرکتی، کالاها و خدمات، و همچنین املاک و دارایی‌ها را مشمول مالیات می‌کند. این نظام مالیاتی عمدتاً بر پایه قوانین فدرال و استانی استوار است و دو سطح اصلی از مالیات‌ها، یعنی مالیات فدرال و مالیات استانی، در آن اعمال می‌شود. در این سیستم، سطوح مختلفی از مالیات‌ها در نظر گرفته می‌شود، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر کالا و خدمات، و مالیات بر املاک.

ساختار نظام مالیاتی کانادا

مالیات فدرال

دولت فدرال کانادا مالیات‌هایی را که در سطح ملی اعمال می‌شود، تعیین می‌کند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر کالاها و خدمات، مالیات بر درآمد شرکت‌ها و غیره هستند.

مالیات استانی

هر یک از استان‌ها و قلمروهای کانادا مسئول تعیین و جمع‌آوری مالیات‌های استانی هستند. این مالیات‌ها ممکن است شامل مالیات بر درآمد، مالیات فروش، مالیات بر املاک، و برخی مالیات‌های دیگر باشد.

مالیات محلی

برخی از نواحی در کانادا نیز مالیات‌هایی برای تأمین هزینه‌های خود اعمال می‌کنند، مانند مالیات‌های شهری.

انواع مالیات‌ها در کانادا

1- مالیات بر درآمد فردی (Personal Income Tax)

در کانادا، مالیات بر درآمد فردی به‌صورت پله‌ای (progressive) محاسبه می‌شود. این به این معنی است که هرچه درآمد یک فرد بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. نرخ‌های مالیات بر درآمد به دو بخش فدرال و استانی تقسیم می‌شود:

نرخ مالیات فدرال:

مالیات فدرال بر درآمد به شرح زیر است:

15%  بر اولین 53,359 دلار

20.5%  بر درآمد بین 53,359 دلار تا 106,717 دلار

26%  بر درآمد بین 106,717 دلار تا 165,430 دلار

29%  بر درآمد بین 165,430 دلار تا 235,675 دلار

33%  بر درآمد بیشتر از 235,675 دلار

نرخ مالیات استانی:

هر استان نرخ‌های متفاوتی برای مالیات بر درآمد دارد. به‌عنوان مثال، در استان انتاریو نرخ‌ها به شرح زیر است:

5.05%  بر اولین 45,142 دلار

9.15%  بر درآمد بین 45,142 دلار تا 90,287 دلار

11.16%  بر درآمد بین 90,287 دلار تا 150,000 دلار

12.16%  بر درآمد بین 150,000 دلار تا 220,000 دلار

13.16%  بر درآمد بیشتر از 220,000 دلار

این ترکیب مالیات فدرال و استانی منجر به نرخ مالیات مؤثر بر درآمد می‌شود.

-2  مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax)

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در کانادا نیز به دو بخش فدرال و استانی تقسیم می‌شود.

مالیات فدرال بر درآمد شرکت‌ها:

نرخ پایه برای بیشتر شرکت‌ها 15% است.

شرکت‌های کوچک (که درآمد کمتر از 500,000 دلار دارند) ممکن است مشمول نرخ‌های پایین‌تری (حدود 9%) باشند.

مالیات استانی بر درآمد شرکت‌ها:

نرخ مالیات استانی نیز بسته به استان متفاوت است، اما معمولاً در حدود 10-16% قرار دارد.

  مالیات بر کالاها و خدمات (Goods and Services Tax - GST)

کانادا یک سیستم مالیات بر مصرف دارد که به آن مالیات بر کالاها و خدمات (GST) گفته می‌شود. نرخ پایه مالیات GST در سطح فدرال برابر 5% است.

مالیات استانی بر مصرف (PST / HST):

علاوه بر GST، بسیاری از استان‌ها مالیات فروش خاص خود را نیز اعمال می‌کنند:

در انتاریو و برخی دیگر از استان‌ها، مالیات فروش به نام HST (مالیات فروش هماهنگ‌شده) با نرخ 13% اعمال می‌شود که شامل مالیات فدرال و استانی است.

استان‌هایی مانند بریتیش کلمبیا، منیتوبا و ساسکاچوان دارای سیستم جداگانه مالیات بر فروش (PST) هستند.

1- مالیات بر املاک (Property Tax)

مالیات بر املاک در کانادا توسط دولت‌های محلی و شهرداری‌ها برای تأمین هزینه‌های عمومی مانند مدارس و خدمات شهری اعمال می‌شود. این مالیات بر اساس ارزش بازار املاک محاسبه می‌شود.

مالیات بر املاک مسکونی معمولاً بر اساس ارزش ملک به‌صورت سالانه محاسبه می‌شود.

مالیات بر املاک تجاری نیز به‌طور مشابه از املاک تجاری گرفته می‌شود.

-2  مالیات بر ارث (Estate Tax)

کانادا مالیات بر ارث ندارد، اما در صورت فوت فرد، دارایی‌ها ممکن است مشمول مالیات بر درآمد و فروش قرار گیرند. به‌ویژه، در هنگام فروش دارایی‌های ارثی، ممکن است مالیات بر درآمد حاصل از افزایش ارزش (Capital Gains Tax)  اعمال شود.

-3  مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax)

در کانادا، مالیات بر سود سرمایه (به سودی که از فروش دارایی‌های سرمایه‌ای مانند املاک، سهام و غیره حاصل می‌شود) به میزان 50% از سود به‌عنوان درآمد مشمول مالیات قرار می‌گیرد. برای مثال، اگر یک فرد 100,000 دلار سود از فروش سهام به‌دست آورد، 50,000 دلار از این مبلغ به‌عنوان درآمد مشمول مالیات خواهد بود.

ویژگی‌های خاص نظام مالیاتی کانادا

سیستم مالیاتی فدرال-استانی:

در کانادا، مالیات‌ها به‌طور مشترک توسط دولت فدرال و دولت‌های استانی و محلی جمع‌آوری می‌شود.

مالیات پله‌ای (Progressive Taxation):

نظام مالیاتی کانادا از نوع پله‌ای است، یعنی هرچه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیات بیشتر خواهد بود.

مشوق‌های مالیاتی:

کانادا برای بسیاری از فعالیت‌ها و هزینه‌ها مشوق‌های مالیاتی مختلفی از جمله معافیت‌ها، کاهش‌های مالیاتی و اعتبارهای مالیاتی (مانند اعتبار مالیاتی برای کودکان، اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه) ارائه می‌دهد.

سیستم گزارش‌دهی خودکار:

در کانادا، بسیاری از مودی‌ها موظف به گزارش‌دهی خودکار درآمدها و پرداخت مالیات‌ها هستند. سیستم آنلاین   Canada Revenue Agency (CRA)  برای انجام این امور در دسترس است.

جمع‌بندی

نظام مالیاتی کانادا سیستم پیچیده‌ای است که شامل مالیات‌های فدرال و استانی است. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد فردی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر مصرف (GST/HST)، مالیات بر املاک، و مالیات بر سود سرمایه است. کانادا از یک سیستم پله‌ای برای مالیات‌های فردی استفاده می‌کند و برای بسیاری از انواع درآمد، معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی متعددی وجود دارد.