مالیات نقل و انتقال سهام
مالیات نقل و انتقال سهام، مالیاتی است که هنگام خرید و فروش سهام شرکت‌ها در بازار سرمایه یا خارج از آن، از انتقال‌دهنده (فروشنده) دریافت می‌شود. این مالیات شامل سهام شرکت‌های بورسی، فرابورسی و غیربورسی می‌شود.
مبنای قانونی مالیات نقل و انتقال سهام
ماده ۱۴۳ قانون مالیات‌های مستقیم
ماده ۱۴۳ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم
مالیات نقل و انتقال سهام بورسی ، فرابورسی و غیر بورسی
در سهام‌های بورسی، نرخ مالیات نقل و انتقال سهام برابر با نیم درصد ارزش فروش سهام و در سهام‌های غیر بورسی چهار درصد ارزش اسمی سهام است.
این مالیات به‌صورت خودکار توسط کارگزاری‌ها از فروشنده کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.
این مالیات تنها از فروشنده دریافت می‌شود و خریدار مشمول مالیات نخواهد بود.
✔️ مثال:
اگر فردی سهام بورسی به ارزش ۱۰۰ میلیون تومان بفروشد:
مالیات 500/000 = %0.5 * 100/000/000 تومان
مالیات نقل و انتقال سهام شرکت‌های غیربورسی
نرخ مالیات: ۴ درصد (۴٪) از ارزش اسمی سهام
این مالیات به ارزش اسمی (نه ارزش بازار) سهام بستگی دارد.
انتقال‌دهنده موظف به پرداخت مالیات است.
✔️ مثال:
اگر ارزش اسمی سهام ۵۰ میلیون تومان باشد:
مالیات 2/000/000= ۰.۰۴ * 50/000/000تومان
نکات مهم در مالیات نقل و انتقال سهام
معافیت از مالیات:
سود حاصل از انتقال سهام در بازار بورس و فرابورس، مشمول مالیات بر درآمد نمی‌شود.
پرداخت مالیات:
در بورس و فرابورس، مالیات به‌صورت خودکار توسط کارگزاری کسر می‌شود.
در انتقال سهام غیربورسی، مودی باید به اداره مالیات مراجعه کند.
اظهارنامه مالیاتی:
برای نقل و انتقال سهام غیربورسی، اظهارنامه مالیاتی باید ارائه شود.
فرآیند پرداخت مالیات نقل و انتقال سهام غیربورسی
ارائه مدارک به اداره مالیاتی
محاسبه مالیات بر اساس ارزش اسمی سهام
پرداخت مالیات توسط فروشنده
دریافت گواهی نقل و انتقال سهام
ضمانت اجرای عدم پرداخت مالیات نقل و انتقال سهام
عدم ثبت انتقال در اداره ثبت شرکت‌ها
ممانعت از انجام فرآیندهای قانونی مربوط به نقل و انتقال
جرایم مالیاتی و اعمال جریمه دیرکرد
سهام بورسی و فرابورسی: مالیات 0.5٪ از ارزش فروش.
سهام غیربورسی: مالیات ۴٪ از ارزش اسمی.
برای نقل و انتقال سهام در هر دو حالت، آگاهی از نرخ و فرآیند پرداخت مالیات ضروری است تا از جریمه‌ها و مشکلات قانونی جلوگیری شود.