ماده 238 قانون مالیات های مستقیم اعتراض به برگ تشخیص مالیات

ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم به اختیارات و فرآیند بررسی و تعدیل مالیات توسط رئیس اداره امور مالیاتی یا نماینده او در صورت اعتراض مودی به مالیات تشخیصی اشاره دارد.

متن ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم:

در مواردی که مودی مالیات نسبت به برگ تشخیص مالیات معترض باشد، می‌تواند ظرف مدت سی روز از تاریخ ابلاغ، به اداره امور مالیاتی مراجعه و با ارائه دلایل و مستندات کتبی تقاضای رسیدگی مجدد نماید. رئیس اداره امور مالیاتی یا نماینده او موظف است پس از بررسی دلایل و مستندات ارائه‌شده و در صورت لزوم، با دعوت از مودی و تشکیل جلسه رسیدگی، به اعتراض مودی رسیدگی و در صورت احراز اشتباه در محاسبه مالیات، آن را اصلاح نماید.

نکات کلیدی ماده ۲۳۸:

مهلت اعتراض:

مودیان باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، اعتراض خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهند.

شیوه اعتراض:

اعتراض باید به‌صورت کتبی و همراه با دلایل و مستندات کافی باشد. (در حال حاضر اعتراض به صورت الکترونیکی(آنلاین) از طریق حساب کاربری مودیان به نشانی My.tax.gov.ir  قابل ثبت است .)

بررسی توسط رئیس اداره:

رئیس اداره امور مالیاتی یا نماینده او موظف است دلایل و مدارک مودی را بررسی کند.

امکان تشکیل جلسه حضوری برای بررسی اعتراض وجود دارد.

تصحیح اشتباه:

در صورتی که اشتباهی در محاسبه مالیات وجود داشته باشد، رئیس اداره مالیاتی موظف به اصلاح آن است.

اعلام نتیجه رسیدگی:

نتیجه رسیدگی به اعتراض مودی باید به‌صورت مکتوب به او اعلام شود.

ارجاع به هیئت حل اختلاف مالیاتی:

اگر توافقی بین مودی و اداره مالیاتی حاصل نشود، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.

مراحل رسیدگی به اعتراض طبق ماده ۲۳۸:

دریافت برگ تشخیص مالیات: مودی مالیاتی برگ تشخیص را از اداره مالیاتی دریافت می‌کند.

ثبت اعتراض: مودی ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض کتبی خود را به همراه مستندات ارائه می‌دهد.

بررسی اعتراض توسط رئیس اداره: دلایل و مستندات مودی بررسی می‌شود و جلسه رسیدگی (در صورت نیاز) برگزار می‌گردد.

تصمیم نهایی رئیس اداره: در صورت احراز اشتباه، مالیات تعدیل یا اصلاح می‌شود.

ارجاع به هیئت حل اختلاف: در صورت عدم توافق، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.

مدارک مورد نیاز برای اعتراض:

نامه اعتراض کتبی به برگ تشخیص مالیات

مدارک و مستندات مالی و حسابداری مرتبط

فاکتورها و قراردادهای مالی مرتبط

اسناد و مدارک مربوط به پرداخت‌ها و هزینه‌ها

اظهارنامه مالیاتی سال مورد اعتراض

اهمیت ماده ۲۳۸:

ایجاد فرصت قانونی برای اعتراض مودیان.

جلوگیری از تضییع حقوق مودیان مالیاتی.

ایجاد شفافیت و عدالت در فرآیند مالیاتی.

کاهش پرونده‌های ارجاعی به مراجع بالاتر.

مراجع بالاتر در صورت عدم حل اعتراض:

هیئت حل اختلاف بدوی مالیاتی

هیئت حل اختلاف تجدیدنظر مالیاتی

شورای عالی مالیاتی

نکات مهم برای مودیان:

اعتراض باید در مهلت قانونی (۳۰ روز) انجام شود.

دلایل و مستندات کافی برای اعتراض ارائه شود.

پیگیری اعتراض از طریق مراجع قانونی صورت گیرد.

در صورت نیاز از مشاوران و کارشناسان مالیاتی استفاده شود.

ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم فرصتی قانونی برای مودیان مالیاتی فراهم می‌کند تا در صورت وجود هرگونه اشتباه در محاسبه مالیات، اعتراض خود را به اداره امور مالیاتی اعلام کنند. این ماده گامی مهم در جهت حفظ حقوق مودیان و ایجاد شفافیت و عدالت مالیاتی است.