برگ قطعی مالیات

زمان مطالعه : 6.5 دقیقه

شنبه 20 بهمن 1403

برگ قطعی مالیات سندی رسمی و نهایی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر می‌شود و نشان‌دهنده میزان مالیات قطعی و لازم‌الاجرا برای مودی است. این برگ زمانی صادر می‌شود که:

مودی به برگ تشخیص مالیات اعتراضی نداشته باشد.

مودی با میزان مالیات تعیین‌شده موافقت کند.

رأی نهایی مراجع حل اختلاف مالیاتی صادر شود.

مبنای قانونی برگ قطعی مالیات

ماده ۲۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم: برگ قطعی مالیات به‌منزله ابلاغ بدهی قطعی مودی بوده و قابل‌وصول است.

ماده ۲۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم: اگر مودی در مهلت قانونی به برگ تشخیص اعتراض نکند، مالیات تعیین‌شده قطعی خواهد شد.

مراحل صدور برگ قطعی مالیات

صدور برگ تشخیص مالیات: ابتدا مأمور مالیاتی برگ تشخیص مالیات را صادر می‌کند.

اعتراض یا تمکین مودی:

در صورت اعتراض: پرونده به هیأت‌های حل اختلاف ارجاع می‌شود.

در صورت تمکین: مالیات قطعی می‌شود.

رسیدگی در مراجع حل اختلاف: اگر مودی اعتراض کند، مراجع حل اختلاف مالیاتی به پرونده رسیدگی می‌کنند.

صدور برگ قطعی: پس از تأیید نهایی مبلغ مالیات توسط هیأت حل اختلاف یا عدم اعتراض مودی، برگ قطعی صادر می‌شود.

ابلاغ به مودی: برگ قطعی مالیات به‌صورت حضوری، پستی یا از طریق سامانه مالیاتی به مودی ابلاغ می‌شود.

محتویات برگ قطعی مالیات

مشخصات مودی: نام، کد اقتصادی، شناسه ملی و سایر اطلاعات هویتی.

سال مالیاتی مربوطه: سالی که مالیات برای آن تعیین‌شده است.

مبلغ مالیات قطعی: میزان نهایی مالیات تعیین‌شده برای مودی.

مهلت پرداخت: مهلت قانونی برای پرداخت مالیات قطعی‌شده.

مهلت پرداخت برگ قطعی مالیات

پس از ابلاغ برگ قطعی مالیات، مودی حداکثر ۱۰ روز مهلت دارد تا مالیات خود را پرداخت کند.

در صورت عدم پرداخت در مهلت مقرر، جرائم مالیاتی و اقدامات اجرایی (مانند توقیف اموال و ممنوع‌الخروجی) آغاز خواهد شد.

تفاوت بین برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات

برگ تشخیص مالیات قابلیت اعتراض دارد اما برگ قطعی غیر قابل اعتراض و لازم‌الاجراست.

عواقب عدم پرداخت مالیات پس از صدور برگ قطعی مالیات

محاسبه جریمه دیرکرد: به مالیات قطعی‌شده، جریمه دیرکرد اضافه می‌شود.

صدور اجراییه مالیاتی: دستور وصول مالیات از سوی اداره مالیات صادر می‌شود.

توقیف اموال: اموال منقول و غیرمنقول مودی توقیف می‌شود.

مسدودسازی حساب بانکی: حساب‌های بانکی مودی مسدود می‌شود.

ممنوع‌الخروجی: ممکن است مودی ممنوع‌الخروج شود.

نکات مهم درباره برگ قطعی مالیات

برگ قطعی مالیات نهایی و لازم‌الاجرا است.

امکان اعتراض به برگ قطعی وجود ندارد، مگر در دیوان عدالت اداری.

پرداخت به‌موقع مالیات قطعی‌شده، از جریمه و توقیف اموال جلوگیری می‌کند.

مودیان باید پس از دریافت برگ تشخیص، به‌دقت جزئیات آن را بررسی کنند تا از رسیدن پرونده به مرحله برگ قطعی جلوگیری شود.

راهکارهای مودیان در مواجهه با برگ قطعی مالیات

تسویه به‌موقع بدهی مالیاتی: برای جلوگیری از جریمه و عواقب قانونی.

مشاوره با کارشناسان مالیاتی: برای رفع ابهامات و بررسی جزئیات پرونده.

درخواست تقسیط بدهی مالیاتی: از اداره مالیات درخواست تقسیط بدهی کنید.

طرح شکایت در دیوان عدالت اداری: در صورت وجود دلایل محکم و قانونی.

برگ قطعی مالیات به‌عنوان مرحله نهایی فرآیند تعیین مالیات، از اهمیت زیادی برخوردار است. مودیان باید از حقوق و تکالیف خود در برابر برگ قطعی آگاه باشند و در مهلت مقرر اقدام به پرداخت مالیات کنند تا از عواقب قانونی بعدی جلوگیری شود.