جرائم مالیاتی
زمان مطالعه :
5.8 دقیقه
شنبه 20 بهمن 1403
ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، به جرایم مالیاتی اشاره دارد و مصادیق تخلفاتی را که جرم مالیاتی محسوب می‌شوند، مشخص می‌کند. مطابق این ماده، جرایم مالیاتی در حکم جرم اقتصادی محسوب می‌شوند و مرتکبان آن تحت پیگرد قانونی قرار می‌گیرند.
مصادیق جرایم مالیاتی (بر اساس ماده ۲۷۴)
۱. تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و غیر واقعی
ثبت هزینه‌های غیر واقعی در دفاتر.
اعلام درآمد کمتر از میزان واقعی.
۲. اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی
پنهان کردن درآمدها و فعالیت‌های اقتصادی به منظور فرار از مالیات.
۳. امحاء (از بین بردن) دفاتر و اسناد و مدارک مالیاتی
نابود کردن اسناد و مدارک پیش از رسیدگی ممیزین مالیاتی.
۴. عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک مالیاتی به سازمان امور مالیاتی
خودداری از ارائه اسناد و مدارک به مأموران مالیاتی.
۵. استفاده از کارت بازرگانی دیگران به نام خود یا به نام دیگران برای فرار مالیاتی
استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر برای دور زدن قوانین مالیاتی.
۶. عدم انجام تکالیف قانونی در خصوص مالیات‌های کسر شده
پرداخت نکردن مالیات‌های تکلیفی مانند مالیات حقوق کارکنان و سایر مواردی که طبق قانون موظف به کسر و پرداخت آن هستند.
مجازات‌های جرایم مالیاتی (ماده ۲۷۴)
مرتکبان این جرایم، علاوه بر پرداخت مالیات، طبق قانون با مجازات‌های زیر مواجه خواهند شد:
حبس از ۶ ماه تا ۲ سال
جزای نقدی معادل ۲ برابر مالیات پرداخت‌نشده
محرومیت از برخی حقوق اجتماعی
سازمان امور مالیاتی موظف است با ارائه مستندات کافی، پرونده تخلفات را به مراجع قضایی ارسال کند.
نکات مهم ماده ۲۷۴:
اقداماتی که در این ماده ذکر شده‌اند، از جمله تخلفات سنگین مالیاتی محسوب می‌شوند.
جرم مالیاتی یک جرم عمومی است و با شکایت سازمان امور مالیاتی یا دادستان قابل پیگیری است.
مودیان مالیاتی باید نسبت به تکالیف مالیاتی خود آگاهی کامل داشته باشند تا ناخواسته مرتکب جرایم مالیاتی نشوند.
✅ توصیه:
برای جلوگیری از ارتکاب جرایم مالیاتی:
دفاتر قانونی را به‌صورت صحیح و شفاف ثبت کنید.
اظهارنامه مالیاتی را به‌موقع و با اطلاعات صحیح ارائه دهید.
مالیات‌های تکلیفی را به‌موقع پرداخت کنید.
در صورت ابهام، از مشاوره متخصصان مالیاتی بهره ببرید.
مستر مالیاتی
"همراه مطمئن شما در امور مالیاتی"
حسابرس ارشد مالیاتی
کارشناس ارشد مدیریت کسب و کار(MBA)
کارشناس حسابداری
مستر مالیاتی این افتخار را دارد که به بیش از 10.000 واحد شغلی خدمات مالیاتی با کیفیت ارائه نموده است.
دسترسی سریع
لینک های کاربردی
ارتباط با ما
تلفن تماس : 09922113402
ساعات تماس :
شنبه تا چهارشنبه : 9 تا 17
پنج شنبه : 9 تا 14