مالیات شرکت های دانش بنیان

زمان مطالعه : 6.9 دقیقه

شنبه 20 بهمن 1403

شرکت‌های دانش‌بنیان به دلیل نقش مهمی که در توسعه فناوری، افزایش بهره‌وری، اشتغال‌زایی تخصصی و پیشبرد اقتصاد دانش‌بنیان دارند، از تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای برخوردارند. این حمایت‌ها در چارچوب قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان و قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است.

مبنای قانونی معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان و تجاری‌سازی نوآوری‌ها و اختراعات (مصوب ۱۳۸۹)

ماده ۳ قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان:

شرکت‌های دانش‌بنیان مشمول معافیت مالیاتی به مدت ۱۵ سال هستند.

ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم:

درآمد شرکت‌های دانش‌بنیان از فعالیت‌های مرتبط با حوزه تحقیق و توسعه (R&D) و تولید محصولات دانش‌بنیان، مشمول معافیت مالیاتی است.

شرایط استفاده از معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

تأییدیه دانش‌بنیان:

شرکت باید از کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت‌های دانش‌بنیان معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری تأییدیه دریافت کند.

فعالیت در حوزه دانش‌بنیان:

درآمد مشمول معافیت باید از فعالیت‌های مرتبط با تولید یا خدمات دانش‌بنیان باشد.

ثبت اطلاعات در سامانه مالیاتی:

شرکت‌ها موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت کامل و دقیق ارائه دهند.

ارائه دفاتر و اسناد مالی شفاف:

دفاتر قانونی باید به‌صورت شفاف و دقیق نگهداری و به سازمان امور مالیاتی ارائه شوند.

میزان و مدت معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

مدت معافیت: تا ۱۵ سال از زمان تأیید دانش‌بنیان بودن شرکت.

نوع معافیت:

معافیت مالیاتی بر درآمد حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان.

سایر درآمدها (مانند سرمایه‌گذاری در حوزه‌های غیرمرتبط) مشمول معافیت نیستند.

فعالیت‌های مشمول معافیت مالیاتی در شرکت‌های دانش‌بنیان:

تولید محصولات دانش‌بنیان

ارائه خدمات تخصصی مبتنی بر فناوری‌های پیشرفته

تحقیق و توسعه (R&D)

تجاری‌سازی دستاوردهای تحقیقاتی

فعالیت‌های غیردانش‌بنیان، مانند سرمایه‌گذاری در املاک، خرید و فروش غیرمرتبط یا واردات کالاهای غیرمرتبط، مشمول معافیت مالیاتی نمی‌شوند.

تکالیف مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه به سازمان امور مالیاتی.

ثبت و شفاف‌سازی تمام درآمدها و هزینه‌ها در دفاتر قانونی.

ثبت‌نام و به‌روزرسانی اطلاعات در سامانه مودیان مالیاتی.

ارائه تأییدیه دانش‌بنیان به اداره امور مالیاتی.

چالش‌های مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

ابهام در تشخیص درآمدهای معاف و غیرمعاف.

عدم آگاهی برخی شرکت‌ها از فرآیندهای معافیت مالیاتی.

اختلاف نظر بین سازمان امور مالیاتی و شرکت‌ها درباره مصادیق دانش‌بنیان.

مزایای مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

✅ معافیت مالیاتی ۱۵ ساله بر درآمدهای مرتبط با فعالیت‌های دانش‌بنیان

✅ حمایت از تحقیق و توسعه (R&D)

✅ تسهیلات مالیاتی در گسترش و تجاری‌سازی محصولات دانش‌بنیان

نکات کلیدی برای استفاده از معافیت مالیاتی:

مطمئن شوید شرکت شما تأییدیه دانش‌بنیان را دریافت کرده است.

اظهارنامه مالیاتی خود را شفاف و دقیق ارائه دهید.

در صورت هرگونه اختلاف، از مشاوران مالیاتی متخصص استفاده کنید.

شرکت‌های دانش‌بنیان می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی قابل‌توجهی بهره‌مند شوند، مشروط به اینکه شرایط لازم را رعایت کرده و اطلاعات خود را به‌صورت شفاف به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.