برزیل

انواع مالیات در برزیل

الف) مالیات‌های فدرال (دریافت‌شده توسط دولت مرکزی)

مالیات بر درآمد شرکت‌ها (IRPJ - Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas)

نرخ استاندارد: 15% از سود خالص شرکت‌ها

در صورت سودهای بالا، 10٪ اضافی برای درآمدهای بیش از مقدار مشخصی اعمال می‌شود.

شرکت‌ها می‌توانند از دو روش محاسبه مالیات استفاده کنند: سود واقعی (Lucro Real) یا سود تخمینی (Lucro Presumido).

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (IRPF - Imposto de Renda Pessoa Física)

نرخ مالیات بر درآمد برای افراد از 0٪ تا 27.5٪ بسته به سطح درآمد متغیر است.

افراد با درآمد پایین‌تر از حد مشخص، از پرداخت مالیات معاف هستند.

مالیات بر محصولات صنعتی (IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados)

مالیات بر تولید و واردات کالاها که نرخ آن بسته به نوع محصول متفاوت است.

برخی کالاهای اساسی ممکن است معاف از این مالیات باشند.

مالیات بر درآمد مالی (IOF - Imposto sobre Operações Financeiras)

مالیات بر تراکنش‌های مالی مانند وام، مبادلات ارزی و بیمه که نرخ آن متغیر است.

ب) مالیات‌های ایالتی (دریافت‌شده توسط ایالت‌ها)

مالیات بر گردش کالا و خدمات (ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)

یکی از مهم‌ترین مالیات‌های ایالتی که بر فروش کالاها و برخی خدمات اعمال می‌شود.

نرخ ICMS بین 7٪ تا 25٪ متغیر است و بسته به نوع کالا و ایالت متفاوت است.

مالیات بر ارث و انتقال دارایی (ITCMD - Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação)

نرخ مالیات بر ارث و هدایا معمولاً بین 4٪ تا 8٪ متغیر است.

ج) مالیات‌های شهرداری (دریافت‌شده توسط شهرداری‌ها)

مالیات بر خدمات (ISS - Imposto Sobre Serviços)

بر خدمات حرفه‌ای، مشاوره‌ای و کسب‌وکارهای خدماتی اعمال می‌شود.

نرخ آن بین 2٪ تا 5٪ بسته به نوع خدمات و شهرداری متغیر است.

مالیات بر املاک شهری (IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano)

مالیاتی سالانه که بر اساس ارزش املاک و مستغلات تعیین می‌شود.

مالیات بر انتقال املاک (ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis)

هنگام خریدوفروش املاک، خریدار موظف به پرداخت این مالیات است که معمولاً بین 2٪ تا 3٪ از ارزش ملک است.

مالیات بر ارزش افزوده در برزیل

برزیل مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به‌صورت یکپارچه ندارد و به‌جای آن، سه نوع مالیات مشابه VAT وجود دارد:

ICMS) مالیات ایالتی بر کالا و خدمات )

IPI )مالیات فدرال بر محصولات صنعتی(

ISS )مالیات شهرداری بر خدمات)

این سیستم پیچیده باعث شده که کسب‌وکارها زمان زیادی برای مدیریت مالیات‌های خود صرف کنند.

اصلاحات مالیاتی در برزیل

دولت برزیل در سال‌های اخیر تلاش کرده است که سیستم مالیاتی را ساده‌تر و شفاف‌تر کند. یکی از اصلاحات پیشنهادی، ادغام مالیات‌های مختلف به یک مالیات ارزش افزوده (IVA) است که هنوز در حال بررسی است.

چالش‌های نظام مالیاتی برزیل

 پیچیدگی بالا: وجود مالیات‌های مختلف در سطوح فدرال، ایالتی و شهرداری باعث افزایش هزینه‌های اجرایی برای کسب‌وکارها شده است.

 نرخ‌های مالیاتی بالا: مالیات‌های سنگین باعث کاهش جذابیت سرمایه‌گذاری خارجی در برزیل شده است.

 فرار مالیاتی: به دلیل پیچیدگی قوانین، بسیاری از کسب‌وکارها از روش‌های مختلف برای کاهش پرداخت مالیات استفاده می‌کنند.