برگ تشخیص مالیات
برگ تشخیص مالیات سندی رسمی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی، دفاتر قانونی و سایر مدارک و مستندات مودی صادر می‌شود. در این برگ، میزان مالیات قابل پرداخت مودی بر اساس برآورد مأموران مالیاتی تعیین و به وی ابلاغ می‌گردد.
مبنای قانونی برگ تشخیص مالیات
ماده ۲۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم: برگ تشخیص مالیات باید مستدل، مستند و متکی به دلایل کافی باشد و به امضای مأمور تشخیص مالیات برسد.
ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم: مودی حق دارد قبل از صدور برگ قطعی مالیات، نسبت به مفاد برگ تشخیص اعتراض کند.
فرآیند صدور برگ تشخیص مالیات
بررسی اظهارنامه مالیاتی: توسط اداره امور مالیاتی انجام می‌شود.
مطالعه دفاتر و اسناد مالی مودی: اسناد مالی و دفاتر قانونی مودی بررسی می‌شوند.
محاسبه مالیات: مأمور مالیاتی بر اساس مدارک ارائه‌شده، مالیات را محاسبه می‌کند.
صدور برگ تشخیص: پس از بررسی‌ها، برگ تشخیص مالیات صادر و به مودی ابلاغ می‌شود.
انواع برگ تشخیص مالیات
برگ تشخیص مالیات بر درآمد: برای اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس درآمد سالانه صادر می‌شود.
برگ تشخیص مالیات بر ارزش افزوده: برای مالیات‌هایی که در فرآیند تولید و فروش کالا یا خدمات اعمال می‌شوند.
برگ تشخیص مالیات بر ارث: برای اموال و دارایی‌های متوفی صادر می‌شود.
برگ تشخیص مالیات نقل و انتقال املاک و خودرو: برای معاملات املاک و خودرو صادر می‌شود.
مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات
مودی پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، حداکثر ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ فرصت دارد تا اعتراض کتبی خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهد.
در صورت عدم اعتراض در مهلت مقرر، مالیات تشخیص داده‌شده قطعی و لازم‌الاجرا خواهد شد.
روش‌های اعتراض به برگ تشخیص مالیات
اعتراض به رئیس اداره مالیات: مودی می‌تواند دلایل و مدارک خود را به رئیس اداره ارائه دهد.
ارجاع به هیأت حل اختلاف بدوی: در صورت عدم توافق با اداره مالیات، پرونده به هیأت حل اختلاف بدوی ارجاع می‌شود.
ارجاع به هیأت حل اختلاف تجدیدنظر: اگر مودی به رأی هیأت بدوی اعتراض داشته باشد، به هیأت تجدیدنظر ارجاع می‌شود.
دیوان عدالت اداری: در صورت نارضایتی از رأی قطعی، مودی می‌تواند به دیوان عدالت اداری شکایت کند.
موارد مهم در برگ تشخیص مالیات
مشخصات کامل مودی: نام، کد اقتصادی، شناسه ملی و سایر اطلاعات شناسایی.
سال مالیاتی مربوطه: مشخص شدن دوره مالیاتی.
مبنای تشخیص مالیات: استناد به مدارک و اسناد قانونی.
مبلغ مالیات محاسبه‌شده: میزان مالیات مورد مطالبه.
مهلت اعتراض: درج تاریخ و مهلت قانونی برای اعتراض مودی.
عواقب عدم پرداخت مالیات پس از صدور برگ تشخیص مالیات
صدور برگ قطعی مالیات و آغاز فرآیند اجرایی.
جرائم مالیاتی: اعمال جریمه‌های دیرکرد و عدم پرداخت مالیات.
توقیف اموال: توقیف دارایی‌های مودی به میزان بدهی مالیاتی.
ممنوع‌الخروجی: ممنوع‌الخروج شدن مودیان بدهکار مالیاتی.
نکات مهم برای مودیان درباره برگ تشخیص مالیات
دریافت و بررسی دقیق برگ تشخیص مالیات
استفاده از مهلت ۳۰ روزه برای اعتراض.
ارائه مدارک و مستندات کافی برای دفاع.
مشاوره با مشاوران مالیاتی خبره برای جلوگیری از جرائم مالیاتی.
برگ تشخیص مالیات یکی از اسناد مهم مالیاتی است که به مودی اعلام می‌کند چه میزان مالیات باید پرداخت کند. آگاهی از حقوق و تکالیف قانونی و استفاده به‌موقع از فرصت اعتراض می‌تواند از تحمیل هزینه‌های اضافی جلوگیری کند.